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邇來，部分已退之公教同仁，到台銀刷了存摺後，愕然發現官方所一再強調「十八趴第一年降為九趴，兩年半後歸零」之說，實際上是第一天（七月一日）即歸零。筆者本即狐疑、納悶，何以至此？待，幾經探究，多次試算後，其之所以立馬終結者，其來有自矣！

一、在所得替代率之框限下，月退休金不得不低頭

眾所皆知，本次年改重中之重者，即為所得替代率之陡然下降。據筆者統計，年改後第一年起，年資35年者，從92.5%降至75%，調降17.5%；年資25年者，從85%降至60%，調降25%。因此，在驟減之所得替代率框限下，法定月退休所得之上限金額，必也大幅縮水，無庸置疑！

茲以某老師選擇月退休金，退撫新制實施前（舊制）服務17年，退撫新制實施後（新制）服務16年，總年資33年為例。其第一年之法定月退休所得之上限金額為48505（本俸）×2×72%（服務33年）＝69848元。其舊制之月退休金為48505×77%（重審書上第9欄月退休金比率）+930（實物代金）＝38279元；其新制之月退休金為48505×2×32%（重審書上第10欄月退休金比率）＝31044元。

從上項得悉，其退撫新、舊制月退休金之和為31044+38279＝69323元。惟，其與第一年法定月退休所得之上限金額69848元，少525元。其差額部分，依法應由優惠存款第一年之法定利率9%之利息補足之；而該等利息525元，回推其優存本金為525×12÷9%＝70000元。換言之，某老師原存於台銀之優存本金552900元，第一年即驟減為70000元；減額482900元。

二、超過法定月退休所得之上限金額部分，依序扣減之

該老師一年半後（109.1.1至109.12.31）之退休所得上限金額為48505（本俸）×2×70.5%（遞減1.5%）＝68393元；惟，在剔除其優存9%利息525元後，其新、舊制年資計算所得之月退休金31044+38279＝69323元，已然超過退休所得上限金額69323－68393＝930元。

依「公立學校教職員退休資遣撫卹條例」第三十九條之規定，其超過部分應循下列順序，扣減每月退休所得，至不超過其替代率上限所得金額止：

1、每月所領公保一次養老給付或一次退休金優存利息。
2、退撫新制實施前年資所計得之月退休金（含月補償金）。
3、退撫新制實施後年資所計得之月退休金。

因此，該師依前項之扣減順序，在扣減優存9%利息525元為0元（優存本金至此亦為0元）後，其仍超過之930元，依法應自第二順位退撫新制實施前（舊制）年資所計得之月退休金（含月補償金）項下扣減之；即38279－930＝37349元。換言之，該師一年半後（109.1.1至109.12.31）起，優存本金即提早歸零，甚且亦自退撫新制實施前（舊制）年資所計得之月退休金（含月補償金）項下，隨所得替代率之逐年遞減而扣減930元、2386元、3841元、5296元…不等。

三、十八趴（或優存本金）何時歸零？其與新制年資之多寡成正比

至於，二年半內，十八趴何時歸零？筆者以實例比較、推算後，確認其歸零之時程，恰與退撫新制實施後（新制）之年資多寡成正比。畢竟，法定月退休所得之計算公式，係依本（年功）俸×2×所得替代率而得，且此一算式所得又恆大於舊制之以本（年功）俸×重審書上第9欄月退休金比率+930（實物代金）之和。

因此，在新制年資占比之逐年擴大下，其新、舊制之總所得，勢必提早觸及法定退休所得之上限金額；若一觸及，甚或超過，則應依第三十九條之規定，就公保養老給付或一次退休金優存利息、舊制年資所計得之月退休金、新制年資所計得之月退休金等之順序扣減之，至不超過其替代率上限所得之金額止。

換言之，若其退撫新制實施後（新制）之年資，占新、舊制年資總和之比愈高，則其十八趴（或優存本金）提早於二年半內歸零之機遇亦愈大；尤其甚者，其新、舊制月退休金之和≧法定退休所得上限之金額者，其十八趴（或優存本金）在新法上路之第一天（七月一日）迅即歸零，亦不足為奇矣！

四、結語

官方的說法「十八趴第一年降為九趴，兩年半後歸零。」確係不假；惟，因法定所得替代率之框限，及超過部分之第一順位扣減下，十八趴提早於第二年，甚或是新法實施後之第一天即告終結者，洵屬為真。不過，在法已三讀，且又已然上路下，吾輩公教同仁，縱有滿腹委屈、萬般不服，除了力拼訴願、重審、訴訟，進而申請釋憲之外；或可揮揮衣袖，寄語白雲，回首向來「謾罵」處，十八趴，再也無聲、無息，也無影。庶幾乎，當局今後之任何舉措，與我何有哉！（推薦閱讀：觀點投書：沒本金，有利息？ ）

＊作者為退休教師

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